A

AARP

Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas

método de acumulación

Método de contabilidad que informa los ingresos cuando se ganan (no necesariamente se reciben) y los gastos cuando se incurren (no necesariamente se pagan), a diferencia del método de efectivo.

Participación activa

Cuando un contribuyente toma decisiones significativas de administración comercial o de alquiler, como aprobar términos de alquiler, reparaciones, gastos y nuevos inquilinos (frente a la actividad pasiva). Los contribuyentes que utilizan un agente de arrendamiento o un administrador de propiedades aún se consideran participantes activos si conservan los derechos de administración final.

Pago activo

Los ingresos militares que recibe un miembro del servicio mientras está en servicio activo (frente a la jubilación o pago de anticipo).

Método de gastos reales

Uno de los dos métodos para calcular los gastos de automóviles comerciales. Para el método de gastos reales, el

contribuyente determina la parte comercial de los gastos de combustible, mantenimiento de automóviles, tarifas y peajes de estacionamiento e intereses de préstamos para automóviles. (El otro método es el método de millaje estándar). El método de gastos reales está fuera del alcance de los programas VITA/TCE.

Crédito fiscal adicional por hijos

Un crédito que se puede tomar si no se puede reclamar el monto total del crédito tributario por hijos.

Base ajustada

La base ajustada es la base del contribuyente en una vivienda aumentada o disminuida por ciertas cantidades. Los aumentos incluyen adiciones o mejoras a la vivienda, como la instalación de una sala de recreo o la colocación de un techo nuevo. Para que se considere un aumento, la mejora debe tener una vida útil de más de un año. Las reparaciones que mantienen la vivienda en buenas condiciones no se consideran mejoras y no deben agregarse a la base de la propiedad.

Ingreso bruto ajustado (AGI)

El ingreso bruto ajustado (AGI) total del contribuyente es la cantidad que se usa para calcular algunas limitaciones, como la deducción médica y dental en el Anexo A y el crédito por gastos de cuidado de niños y dependientes.

Número de Identificación del Contribuyente de Adopción

Un número de procesamiento de impuestos de nueve dígitos emitido por el IRS para los niños que están en proceso de adopción y que pueden ser reclamados como dependientes o reclamados para un crédito por cuidado de niños. El ATIN se utiliza siempre que se solicita el número de seguro social del niño.

Pagos adelantados del EIC

Pagos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) pagados a contribuyentes calificados a través del cheque de pago regular.

AEIC

Pagos anticipados de crédito por ingreso del trabajo

Contribuciones después de impuestos

Después de impuestos significa que el empleado pagó impuestos sobre el dinero cuando se aportó, es decir, el contribuyente tiene una base de costos en el plan.

Prueba de edad

Una de las pruebas para identificar a un hijo calificado: ¿El dependiente potencial tenía menos de 19 años y era más joven que el contribuyente al final del año? O, ¿la persona tenía menos de 24 años al final del año y era estudiante de tiempo completo durante una parte de cada uno de los cinco meses del año? O, ¿La persona tenía alguna edad y estaba total y permanentemente incapacitada?

Pensión alimenticia

La pensión alimenticia es un pago a o para un cónyuge o ex cónyuge en virtud de un instrumento de separación o divorcio.

Propinas asignadas

Propinas que un empleador asigna a un empleado. Son adicionales a las propinas que el empleado reportó al empleador.

Crédito Alternativo para Vehículos Motorizados

Los contribuyentes pueden reclamar un crédito por un vehículo de motor alternativo puesto en servicio para uso comercial o personal. Refiera a los contribuyentes que eligen reclamar este crédito a un preparador de impuestos profesional.

Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense

Un crédito fiscal que cambia temporalmente el crédito educativo Hope, poniéndolo a disposición de una gama más amplia de contribuyentes, incluidos los contribuyentes de mayores ingresos y aquellos que no deben impuestos.

Importe realizado

La cantidad realizada es el precio de venta menos las comisiones por gastos de venta, tarifas de publicidad, honorarios legales y cargos por préstamos pagados por el vendedor, como puntos).

Anualidad

Una serie de pagos bajo un contrato de una compañía de seguros, una compañía fiduciaria o un individuo. Los pagos de anualidades se realizan a intervalos regulares durante un período de más de un año completo.

ARRA

Ley de Recuperación y Reinversión Estadounidense

ATIN

Número de identificación del contribuyente de adopción, emitido por el IRS mientras está pendiente una adopción nacional final y el niño no tiene un número de seguro social.

Regla de riesgo

Una de las dos restricciones sobre cuánto una pérdida de la actividad pasiva puede compensar otras fuentes de ingresos.

Se restringe a los contribuyentes reclamar una pérdida por más de lo que realmente podrían perder de la actividad; pueden reclamar una pérdida solo hasta el monto por el cual están personalmente en riesgo en la actividad. (La otra restricción es la regla de actividad pasiva).

B

BAH

Asignación básica para vivienda, una especie de renta militar excluible.

BAJO

Asignación básica de subsistencia, un tipo de renta militar excluible.

Base

La base en un hogar está determinada por cómo el contribuyente obtuvo el hogar. Si un contribuyente compró o construyó una casa, la base es lo que le costó al contribuyente comprar o construir esa casa. Si el contribuyente heredó la casa, generalmente la base es su valor justo de mercado en la fecha de la muerte del difunto, o en la fecha de valuación alternativa posterior elegida por el representante del patrimonio. Existen reglas especiales para determinar la base de los bienes recibidos de los difuntos que fallecieron en 2010.

Contribuciones antes de impuestos

Antes de impuestos simplemente significa que el empleado no pagó impuestos sobre el dinero en el momento en que se aportó, es decir, el contribuyente no tiene una base de costos en el plan.

ingresos bloqueados

El ingreso bloqueado es cuando un contribuyente no puede convertir moneda extranjera a dólares estadounidenses debido a la ley local o la política del gobierno local. Las normas fiscales especiales permiten a los contribuyentes con ingresos bloqueados retrasar la declaración de parte de sus ingresos.

Prueba de residencia de buena fe

Para cumplir con la prueba de residencia de buena fe para la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero, los contribuyentes deben demostrar que han establecido alojamiento permanente en un país extranjero durante un año fiscal completo e ininterrumpido.

Gastos de negocio

Los gastos comerciales son cantidades que son ordinarias y necesarias para llevar a cabo un negocio.

Ingresos del negocio

Los ingresos comerciales son los ingresos recibidos por la venta de productos o servicios. Por ejemplo, los honorarios recibidos por una persona profesional se consideran ingresos comerciales. Los alquileres recibidos por una persona en el negocio de bienes raíces son ingresos del negocio. Los pagos recibidos en forma de bienes o servicios deben incluirse en los ingresos a su valor justo de mercado.

Gastos de viaje de negocios

Gastos comerciales calificados para miembros de las fuerzas armadas, como uniformes, educación y viajes. Los gastos comerciales de los empleados militares son gastos necesarios relacionados con el negocio en los que incurren los miembros activos de las Fuerzas Armadas de los EE. UU.

C

Cancelación de Deuda por Residencia Principal

Bajo la Ley de Alivio de la Deuda de Condonación Hipotecaria de 2007, los contribuyentes pueden excluir ciertas deudas condonadas o canceladas en su residencia principal. Esta exclusión es aplicable a la descarga de deuda calificada de residencia principal. Si la deuda cancelada califica para la exclusión del ingreso bruto, se le puede exigir al deudor que reduzca los atributos fiscales (ciertos créditos, pérdidas y base de activos) por la cantidad excluida.

Ganancia o pérdida de capital

Venta de acciones, fondos mutuos y la venta de una residencia personal. La lección Ganancia o pérdida de capital lo ayudará a identificar el período de tenencia del activo, la base ajustada, las ganancias o pérdidas de capital netas a corto y largo plazo, la ganancia imponible o la pérdida deducible, la responsabilidad fiscal y el monto de cualquier pérdida de capital remanente. .

Distribuciones de ganancias de capital

Las ganancias de capital pasan a los inversionistas típicamente por fondos mutuos (compañías de inversión reguladas) y fondos de inversión en bienes raíces (REIT)

Ganancias de capital

Ver distribuciones de ganancias de capital

Arrastre de pérdida de capital

Un contribuyente no puede tomar pérdidas netas de más de $3,000 ($1,500 para contribuyentes casados que declaranpor separado) al calcular el ingreso imponible para cualquier año fiscal individual. La pérdida permisible se conoce como el límite de deducción. Las pérdidas no utilizadas pueden transferirse a años posteriores hasta que se agoten por completo. Las pérdidas remanentes se combinan con las ganancias y pérdidas que realmente ocurren en el próximo año.

Método de efectivo

Método de contabilidad que informa los ingresos cuando se reciben de manera constructiva (no devengados) y los gastos cuando se pagan (no incurridos), a diferencia del método de acumulación.

Crédito por cuidado de niños y dependientes

Un crédito no reembolsable que permite a los contribuyentes reclamar un crédito por pagarle a alguien para que cuide de sus dependientes calificados menores de 13 años o cónyuges o dependientes que no pueden cuidar de sí mismos. El crédito va del 20 al 35% de los gastos del contribuyente.

Crédito tributario por hijos

Un crédito que puede reducir los impuestos hasta en $1,000 por cada hijo calificado.

Prueba de Ciudadano o Residente

Una de las pruebas para identificar a un hijo calificado o pariente calificado como dependiente: Suponiendo que secumplan todas las de más pruebas de dependencia, la prueba de ciudadano o residente permite a los contribuyentes reclamar una exención de dependencia para personas que son ciudadanos estadounidenses durante una parte del año o que vivir en los Estados Unidos, Canadá o México durante una parte del año.

Zona de combate

Cualquier área (1) que el Presidente de los Estados Unidos designe mediante Orden Ejecutiva como un área en la que las Fuerzas Armadas de los EE. apoyo de operaciones militares, o (3) un Área de servicio peligrosa calificada establecida por estatuto donde el miembro del servicio recibe pago por peligro inminente. Los miembros de las Fuerzas Armadas de los EE. UU. que prestan servicio en una zona de combate pueden excluir la paga militar de sus ingresos imponibles.

Compensación

Sueldos, salarios, comisiones, propinas, bonificaciones, honorarios profesionales, ingresos por cuenta propia y pensión alimenticia.

Recibido constructivamente

Cuando una cantidad se acredita en la cuenta del contribuyente o se pone a disposición del contribuyente (o del agente del contribuyente) sin restricción.

Base de costo

Una cantidad por la cual ya se han pagado impuestos.

Coverdell ESA

Una Coverdell ESA es una cuenta fiduciaria o de custodia creada u organizada en los Estados Unidos únicamente con el propósito de pagar los gastos de educación calificados del beneficiario designado de la cuenta.

Crédito

Una reducción directa de la responsabilidad del contribuyente. Los créditos se permiten para fines tales como gastos de cuidado de niños, costos de educación superior, hijos calificados e ingresos del trabajo de contribuyentes de bajos ingresos.

Crédito para Adultos Mayores o Discapacitados

El crédito por anciano o incapacitado se calcula en el Anejo R y se informa en la sección de Impuestos y Créditos del Formulario 1040.

D

Fecha de transacción

Ya sea la fecha en un cheque hecho a nombre del contribuyente o la fecha en que se acredita el dinero a la cuenta del contribuyente. Al convertir moneda extranjera a dólares estadounidenses, la fecha de la transacción es la fecha que determina el tipo de cambio a utilizar.

Exenciones de dependencia

Cantidad que los contribuyentes pueden reclamar por un “hijo calificado” o “pariente calificado”. Cada exención reduce el ingreso sujeto a impuestos. Se permite una exención por cada hijo calificado o pariente calificado reclamado como dependiente.

Pruebas de dependencia

Pruebas utilizadas para identificar a los hijos calificados oa los parientes calificados como dependientes.

Dependiente

Alguien que cumple con todas las pruebas de dependencia aplicables para ser reclamado como dependiente.

Beneficios de cuidado de dependientes

Estos beneficios incluyen montos que los empleadores pagan a un contribuyente o directamente al proveedor de atención.

Prueba de Contribuyente Dependiente

Una de las pruebas para identificar a un hijo calificado o pariente calificado como dependiente: ¿Puede el contribuyente o cónyuge (si presenta una declaración conjunta) ser reclamado como dependiente por otra persona?

Depreciación

Una deducción anual que permite a los contribuyentes recuperar el costo de la propiedad utilizada en un comercio o negocio o retenida para la producción de ingresos. El monto de la depreciación depende de la propiedad, su período derecuperación y el método de depreciación. Esto está dentro del alcance de la certificación militar únicamente (propiedad de alquiler).

Ingreso por discapacidad

Estos ingresos provienen del seguro de discapacidad, plan de salud o plan de pensiones de un empleador. Los pagos reemplazan los salarios por el tiempo que el contribuyente faltó al trabajo debido a la discapacidad.

Pensión de invalidez

Generalmente se paga a un contribuyente que se jubila por una discapacidad antes de la edad mínima de jubilación (establecida por el empleador). La pensión de invalidez se considera renta previsional ordinaria cuando el contribuyente alcanza la edad mínima de jubilación.

Mover

Mudanza hágalo usted mismo. La forma más común de mudanza militar es la mudanza parcial DITY, en la que el ejército proporciona una empresa de mudanzas para transportar algunos de los bienes del miembro del servicio. Los miembros del servicio que reciben pagos de DITY deben incluirlos en sus ingresos brutos si exceden los gastos permitidos.

Dividendos

Las distribuciones de una corporación a sus accionistas de sus ganancias y utilidades.

Padres divorciados, separados o nunca casados

Se aplican reglas especiales si el dependiente es mantenido por padres divorciados o separados; estas reglas también se aplican a los padres que nunca se casaron. En general, el niño se considerará dependiente del padre con custodia, suponiendo que el niño cumpla con todas las reglas para un niño calificado o pariente calificado. Sin embargo, el padre con custodia puede aceptar permitir que el padre sin custodia trate al niño como un niño calificado o un pariente calificado si se cumplen ciertas condiciones. Se requiere un Formulario 8332 firmado o equivalente y debe adjuntarse a la declaración del padre sin custodia, o adjuntarse al Formulario 8453 si se presenta electrónicamente.

Domicilio

La residencia legal y permanente de un contribuyente. No siempre es donde la persona vive actualmente.

Cuentas de goteo

Las cuentas DRIP dejan dividendos en efectivo con la empresa para la compra de acciones adicionales. Aunque estas acciones son de la misma empresa, conservan su propia base individual separada de la compra original. Cada nueva acción adquirida podría tener una base diferente.

Extranjero de doble estatus

Un extranjero que es a la vez extranjero residente y no residente durante el mismo año fiscal. Los años fiscales de doble estatus más comunes son los años de llegada y salida.

Ingreso ganado

Cualquier ingreso recibido por el trabajo, como salarios o ingresos comerciales. Los ingresos del trabajo también incluyen las ganancias netas del trabajo por cuenta propia y otros ingresos recibidos por servicios personales.

Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)

Un crédito que se puede pagar a los trabajadores de bajos ingresos, incluso si no se retuvo ningún impuesto sobre la renta de la paga del trabajador. Para recibir el crédito, un contribuyente debe presentar una declaración de impuestos.

Los ingresos por desempleo no se consideran ingresos del trabajo a los efectos del cálculo del EITC.

Créditos de educación

Créditos que reducen la cantidad de impuestos adeudados y se basan en gastos de educación calificados que el contribuyente pagó durante el año fiscal.

EIC

Crédito por ingreso del trabajo.

EITC

Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo. Ver EIC.

Presentación electrónica (e-file)

La transmisión por computadora de una declaración de impuestos directamente al IRS.

Empleado

Según las normas del derecho consuetudinario, cualquier persona que preste servicios para usted es su empleado si puede controlar lo que se hará y cómo se hará. Esto es así incluso cuando se da libertad de acción al empleado. Lo que importa es que usted tiene derecho a controlar los detalles de cómo se realizan los servicios.

ESA

Cuenta de ahorros para la educación Coverdell

Renta excluible

Ingresos que no están incluidos en el ingreso bruto del contribuyente y por lo tanto están exentos del impuesto federal sobre la renta. Ciertos ingresos pueden estar exentos de impuestos, pero deben informarse en la declaración de impuestos.

Exento (de retención)

Libre de retención del impuesto federal sobre la renta. Debe cumplir con ciertos criterios de ingresos, obligaciones tributarias y dependencia. No exime a una persona de otros tipos de retención de impuestos, como el impuesto al seguro social.

Cantidad de exención

El monto en dólares que se puede deducir del ingreso total de un individuo, reduciendo así el ingreso imponible.

Exenciones (Personal o Dependencia)

Cantidad que los contribuyentes pueden reclamar para sí mismos, sus cónyuges y dependientes elegibles. Una exención es una cantidad en dólares que se puede deducir del ingreso total de un individuo, reduciendo así el ingreso imponible.

Estados civiles

Cinco categorías de contribuyentes que determinan el monto de los impuestos y/o créditos fiscales que aplican a los diferentes contribuyentes. Los cinco estados para efectos de la declaración son (del impuesto más bajo al más alto): Casado que presenta una declaración conjunta; Viudo(a) calificado(a) con hijo(a) dependiente; Jefe de hogar; Único; Casado que presenta una declaración por separado.

Crédito para compradores de vivienda por primera vez

El crédito para compradores de vivienda por primera vez es un máximo de $8,000 ($4,000 para casados que presentan una declaración por separado). Este es un crédito reembolsable lo que significa que aunque el contribuyente no deba ningún impuesto, el dinero le será devuelto al contribuyente. Hay disposiciones de reembolso si la casa se vendió dentrode un período de 36 meses.

Suspensión del período de prueba de cinco años

Los contribuyentes pueden optar por que se suspenda el período de prueba de cinco años para la propiedad y el uso durante cualquier período en el que el propietario de la vivienda (cualquiera de los cónyuges, si está casado) haya servido en servicio extendido oficial calificado como miembro de los servicios uniformados o del Servicio Exterior de los Estados Unidos, como empleado de la comunidad de inteligencia, o como empleado o voluntario del Cuerpo de Paz.

Esto significa que el contribuyente puede cumplir con la prueba de uso de dos años incluso si el contribuyente y/o su cónyuge no vivieron realmente en la vivienda durante el período normal de cinco años requerido para otros contribuyentes.

Exclusión de ingresos ganados en el extranjero

La exclusión de ingresos devengados en el extranjero permite a los contribuyentes elegibles evitar pagar impuestos federales sobre la renta sobre sus ingresos devengados en el extranjero.

Crédito fiscal extranjero

Crédito fiscal de EE. UU. utilizado para compensar cualquier impuesto sobre la renta extranjero que los contribuyentes hayan pagado sobre ingresos calificados que también están sujetos al impuesto sobre la renta federal de EE. UU.

Formulario 1040

Declaración de impuestos utilizada para informar ingresos de sueldos, salarios y propinas; ganancias del programa de matrícula calificada; dividendos del Fondo Permanente de Alaska; becas sujetas a impuestos y subvenciones para becas; interés de $1,500 o menos; y compensación por desempleo.

Formulario 1040 Anexo A

Deducciones por articulo

Formulario 1040 Anexo B

Intereses y Dividendos Ordinarios

Formulario 1040 Anexo C-EZ

Utilidad Neta del Negocio

Formulario 1040 Anexo D

Ganancias y pérdidas de capital

Formulario 1040 Anexo E

Pérdidas e Ingresos Suplementarios

Formulario 1040 Anexo L

Deducción estándar para ciertos declarantes

Formulario 1040 Anexo M

Hacer que el trabajo pague y los créditos gubernamentales para jubilados

Formulario 1040 Anexo SE

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Formulario 1040A

Declaración de impuestos utilizada para informar todos los artículos del Formulario 1040A, además de todas las demás formas de ingresos.

Formulario 1040ES

Impuesto Estimado para Individuos

Formulario 1040EZ

Planilla para contribuyentes solteros y conjuntos sin dependientes, utilizada para informar ingresos por sueldos, salarios y propinas, más ingresos por dividendos e intereses mayores de $1,500; distribuciones de ganancias de capital; ingresos de IRA, pensiones y anualidades; y seguridad social y beneficios de jubilación ferroviaria.

Formulario 1040NR

Declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes en EE. UU.

Formulario 1040NR-EZ

Declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes en EE. UU.

Formulario 1040X

Declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. modificada, utilizada para modificar una declaración de impuestos  presentada anteriormente.

Formulario 1041 Anexo K-1

Participación del beneficiario en los ingresos, deducciones, créditos, etc. Utilizado por el fiduciario del patrimonio, fideicomiso o patrimonio en quiebra de un difunto doméstico para informar ingresos, ganancias, pérdidas, etc., del patrimonio o fideicomiso.

Formulario 1042-S

Ingresos de fuente estadounidense de personas extranjeras sujetos a retención

Formulario 1065 Anexo K-1

Participación de los socios en los ingresos, deducciones, créditos, etc. Utilizado por las sociedades para informar la participación de los contribuyentes en los ingresos, deducciones, créditos, etc. de la sociedad.

Formulario 1098

Declaración que muestra el interés de la hipoteca

Formulario 1098-E

Estado de cuenta que muestra el interés del préstamo estudiantil

Formulario 1098-MA

El Formulario 1098-MA, Pagos de Asistencia Hipotecaria, es una nueva declaración informativa. El formulario se usa para informar al IRS y a los propietarios de viviendas los montos totales de ciertos pagos de asistencia hipotecaria realizados a los administradores hipotecarios. Aunque los pagos de asistencia hipotecaria no están incluidos en los ingresos, los contribuyentes no pueden deducir los intereses que se pagan por ellos.

Formulario 1099-A

Adquisición o Abandono de Bienes Garantizados

Formulario 1099-B

Ingresos de transacciones de intercambio de corredores y trueque

Formulario 1099-C

Cancelación de Deuda

Formulario 1099-DIV

Declaración que muestra dividendos y distribuciones

Formulario 1099-G

Estado de cuenta que muestre ciertos pagos del gobierno (como Ingresos de Compensación por Desempleo)

Formulario 1099-INT

Declaración que muestra los ingresos por intereses

Formulario 1099-K

El formulario 1099-K se utiliza para informar los ingresos de las transacciones con tarjeta de pago y de red de terceros realizadas a los contribuyentes según la sección 6050W del Código de Rentas Internas. Los pagadores de tarjeta de comercio y red de terceros, como entidades de liquidación de pagos (PSE), deben informar los ingresos de las transacciones con tarjeta de pago y red de terceros realizadas a los contribuyentes en el Formulario 1099-K.

Formulario 1099-LTC

Beneficios de cuidado a largo plazo y muerte acelerada

Formulario 1099-MISC

Declaración que muestre ingresos misceláneos (como alquileres, regalías, ganancias de barcos de pesca, compensación de no  empleados, pagos médicos y de atención médica, pagos sustitutos en lugar de dividendos o intereses, ganancias de seguros de cosechas, ganancias brutas pagadas a un abogado, pagos excesivos de paracaídas dorados, y otros ingresos misceláneos)

Formulario 1099-OID

Estado de cuenta que muestra el descuento por emisión original

Formulario 1099-R

Estado de cuenta que muestre distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o participación en las ganancias, cuentas IRA, contratos de seguro, etc.

Formulario 1099-S

Ingresos de transacciones de bienes raíces

Formulario 1116

Crédito por Impuestos Extranjeros (Individuo, Sucesión o Fideicomiso)

Formulario 1120S Anexo K-1

Participación del accionista en los ingresos, deducciones, créditos, etc. Utilizado por las corporaciones S para informar la participación de los contribuyentes en los ingresos de la corporación (reducida por cualquier impuesto que la corporación pagó sobre los ingresos), así como cualquier deducción, crédito, etc.

Formulario 13614-C

Hoja de admisión/entrevista y revisión de calidad

Formulario 2106

Gastos comerciales de los empleados

Formulario 2106-EZ

Gastos comerciales de empleados no reembolsados

Formulario 2120

Declaración de Manutención Múltiple, permite a los contribuyentes identificar a otras personas elegibles que pagaron más del 10% de la manutención de otra persona.

Formulario 2210

Pago Incompleto del Impuesto Estimado por Individuo, Sucesiones y Fideicomisos. Si bien completar el Formulario 2210 está fuera del alcance, los voluntarios deben advertir a los contribuyentes que recibirán un aviso de una multa fiscal estimada, si corresponde.

Formulario 2441

Gastos de cuidado de niños y dependientes

Formulario 2555

Exclusión de ingresos ganados en el extranjero

Formulario 2555-EZ

Exclusión de ingresos ganados en el extranjero

Formulario 2848

Poder Notarial y Declaración de Representante

Formulario 3903

Gastos de mudanza

Formulario 4137

El impuesto del Seguro Social y Medicare sobre los ingresos de propinas no declarados se utiliza para declarar los ingresos de propinas no declarados.

Formulario 4506

Solicitud de copia o transcripción del formulario de impuestos

Formulario 4852

Sustituto del Formulario W-2, Declaración de Salarios e Impuestos, o Formulario 1099-R, Distribuciones de Pensiones, Anualidades, Planes de Retiro o Participación en las Utilidades, IRA’s, Contratos de Seguro, Etc., utilizados por contribuyentes que no han podido obtener (o han recibido recibos de salarios o distribuciones incorrectos.

formulario 4868

Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuesto sobre la Renta Individual de EE. UU.

Formulario 4952

Deducción de gastos de intereses de inversión

Formulario 5329

Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidas las cuentas IRA) y otras cuentas con ventajas fiscales

Formulario 5405

Crédito para compradores de vivienda por primera vez

Formulario 5695

Crédito de Propiedad Residencial de Eficiencia Energética

Formulario 8233

Exención de Retención sobre la Compensación por Servicios Personales Independientes de un Individuo Extranjero No Residente

Formulario 8316

Información sobre Solicitud de Devolución de la Contribución al Seguro Social

Formulario 8332

Liberación/Revocación de Liberación del Reclamo de Exención para el Niño por parte del Padre con Custodia. Este formulario le permite a un contribuyente que es padre con custodia (y que estuvo casado con el padre sin custodia de su hijo) liberar su reclamo sobre la exención del niño.

Formulario 8379

Reclamación y asignación de cónyuge lesionado, permite a los contribuyentes solicitar alivio de las deudas federales vencidas de un cónyuge, incluida la manutención de niños atrasada y los impuestos vencidos.

Formulario 843

Reclamación de Reembolso y Solicitud de Reducción

Formulario 8453-OL

Declaración de la renta utilizada para la presentación electrónica

Formulario 8582

Limitaciones de pérdida de actividad pasiva

Formulario 8606

Cuentas IRA no deducibles, informa contribuciones no deducibles a cuentas IRA tradicionales y/o distribuciones tomadas de ciertas cuentas IRA. La Parte I explica en detalle cuándo se utiliza este formulario.

Formulario 8812

Crédito fiscal adicional por hijos

Formulario 8822

Cambio de dirección

Formulario 8840

Declaración de excepción de conexión más estrecha para extranjeros

Formulario 8843

Declaración para Individuos Exentos e Individuos con una Condición Médica

Formulario 8857

Solicitud de Alivio para el Cónyuge Inocente. Este formulario explica varias formas de alivio y quién puede calificar.

Formulario 8863

Los créditos de educación pueden usarse en lugar del Formulario 2106, Gastos comerciales de empleados, si los gastos

de educación fueron los únicos gastos comerciales.

Formulario 8879

Autorización de firma de archivo electrónico del IRS

Formulario 8880

Crédito por aportes calificados de ahorro para la jubilación

Formulario 8888

Depósito directo de reembolso a más de una cuenta

Formulario 8901

Información sobre los hijos que califican que no son dependientes (para el crédito fiscal por hijos)

Formulario 8949

Ventas y Otras Disposiciones de Bienes de Capital. Este formulario es nuevo en 2010 y se usa para informar ganancias o pérdidas de capital.

Formulario 9452

El Programa de asistencia para la presentación ayuda a los contribuyentes a determinar si deben presentar una declaración de impuestos federales.

Formulario 9465

Solicitud de Acuerdo de Cuotas, utilizado para solicitar un plan de cuotas mensuales para los impuestos adeudados.

Formulario 982

Reducción de Atributos Tributarios por Descarga de Endeudamiento

Formulario RRB-1099

Pagos por la Junta de Retiro Ferroviario

Formulario RRB-1099-R

Anualidades o Pensiones por la Junta de Retiro Ferroviario

Formulario SS-5

Solicitud de Tarjeta de la Seguridad Social.

Formulario SSA-1099

Declaración de Beneficios del Seguro Social

Formulario W-2

Declaración de Salarios e Impuestos, emitida por los patrones para informar los ingresos del trabajo de sus empleados en el año. En general, los empleadores deben emitir el Formulario W-2 a cada empleado y una copia a la Administración del Seguro Social.

Formulario W-2c

Declaración de salarios e impuestos corregida, utilizada para corregir la información emitida en un W-2.

Formulario W-4

El certificado de asignación de retención del empleado es completado por el empleado y utilizado por un empleador para determinar cuánto retener del cheque de pago de un empleado para propósitos de impuestos federales sobre larenta.

Formulario W-4P

Certificado de Retención de Pagos de Pensiones o Rentas Vitalicias. El formulario permite a los contribuyentes decirles a los contribuyentes la cantidad correcta de impuestos federales sobre la renta que deben retener de los pagos.

Formulario W-4V

Solicitud de Retención Voluntaria, presentada por contribuyentes (o sucesiones) que son perceptores de beneficios del seguro social y desean solicitar la retención de sus pagos a la Administración del Seguro Social.

Formulario W-5

El Certificado de Pago Anticipado del Crédito por Ingreso del Trabajo, utilizado por los contribuyentes que tienen un hijo calificado, pueden ser elegibles para el crédito por ingreso del trabajo y optar por recibir pagos adelantados del EIC.

Formulario W-7

Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del IRS.

Formulario W-8BEN

Certificado de condición de extranjero del beneficiario real para la retención de impuestos de los Estados Unidos

GRAMO

Prueba de tarjeta verde

La determinación de que el Servicio de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos (USCIS, por sus siglas en inglés) ha emitido una “tarjeta verde” a una persona, lo que generalmente convierte a esa persona en un residente legal y permanente de los Estados Unidos.

Ingresos brutos

Son todos los ingresos recibidos en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no están exentos de impuestos.

Prueba de ingresos brutos

Una de las pruebas para identificar a un pariente calificado como dependiente. Ejemplo: “¿Tuvo el dependiente potencial un ingreso bruto superior al monto de la exención personal durante el año fiscal?”

H

Estado civil de cabeza de familia

Este estado civil es generalmente para contribuyentes solteros que pagaron más de la mitad del costo de mantenimiento de una vivienda para un pariente dependiente calificado durante el año fiscal.

Renta alta gravada

Ingresos pasivos gravados por un gobierno extranjero a una tasa superior a la tasa impositiva más alta de los EE. UU., y pueden clasificarse como “ingresos de categoría general”, lo que los hace elegibles para el crédito fiscal extranjero.

Período de tenencia

El Anexo D requiere entradas para la fecha de compra y venta de acciones. Los contribuyentes deben proporcionar la fecha en que se adquirieron las acciones y el Formulario 1099-B indicará la fecha en que se vendieron las acciones. Estas dos fechas determinarán el período de tenencia.

I

Impuestos sobre la Renta

Impuestos sobre los ingresos, tanto devengados (por ejemplo, sueldos, salarios, propinas, comisiones) como no devengados (por ejemplo, intereses y dividendos). Los impuestos sobre la renta pueden recaer tanto sobre las personas físicas (impuesto sobre la renta de las personas físicas) como sobre las empresas (impuesto sobre la renta empresarial y empresarial).

Contratista independiente

Las personas que se encuentran en un oficio, negocio o profesión independiente en el que ofrecen sus servicios al público en general son generalmente contratistas independientes. La regla general es que un individuo es un contratista independiente si el pagador tiene derecho a controlar o dirigir solo el resultado del trabajo y no lo que se hará y cómo se hará. Las ganancias de una persona que trabaja como contratista independiente están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

PIN de protección de identidad

Hay un nuevo campo junto a la ocupación del cónyuge en la parte inferior del Formulario 1040 etiquetado como PIN de Protección de Identidad. Esto está diseñado para ayudar a evitar que se emitan reembolsos a un ladrón de identidad. Si el contribuyente ha sido víctima de robo de identidad, verifique que el PIN especial (IPPIN de 6 dígitos) sea correcto mediante el Aviso CP01A o consulte las Instrucciones del Formulario 1040 para obtener más información.

Acuerdo de Retiro Individual (IRA)

Un plan de ahorro para el retiro con protección fiscal establecido por el contribuyente.

Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN)

Ingresos que una persona recibe de ciertas cuentas financieras o de prestar dinero a otra persona.

Alivio del cónyuge lesionado

Una disposición de la ley tributaria que permite que un contribuyente recupere su parte de un sobrepago conjunto cuando el sobrepago se usó para pagar el impuesto federal atrasado de uno de los cónyuges, el impuesto estatal sobre los ingresos, la manutención de los hijos, la manutención del cónyuge o impuestos federales no tributarios. deuda, como un préstamo estudiantil.

Alivio del cónyuge inocente

Una disposición de la ley fiscal que permite eximir a un contribuyente de la responsabilidad de pagar impuestos, intereses y multas si el cónyuge (o excónyuge) del contribuyente declaró indebidamente elementos u omitió elementos en una declaración de impuestos conjunta.

Hoja de admisión y entrevista

Formulario 13614-C utilizado para realizar la entrevista inicial y evaluar al contribuyente.

Ingresos por intereses

Ingresos que una persona recibe de ciertas cuentas financieras o de prestar dinero a otra persona.

Ingreso de inversión

Los ingresos por inversiones incluyen intereses y dividendos sujetos a impuestos, intereses exentos de impuestos, ingresos netos por ganancias de capital, ingresos netos por alquileres y regalías no derivados de una actividad comercial o comercial, e ingresos netos por actividades pasivas.

IRA

Acuerdo de jubilación individual: un plan de ahorro con protección fiscal establecido por el contribuyente, generalmente para ingresos de jubilación.

Deducciones por articulo

Las deducciones detalladas permiten a los contribuyentes reducir sus ingresos imponibles en función de gastos personales específicos. Si las deducciones detalladas totales son mayores que la deducción estándar, resultará en una renta imponible más baja y un impuesto más bajo.

EN

Número de identificación de contribuyente individual, emitido por el IRS a personas que no son elegibles para un número de seguro social.

j

Prueba de devolución conjunta

Una de las pruebas para identificar a un hijo calificado o pariente calificado como dependiente. Generalmente, una persona casada no puede ser reclamada como dependiente si presenta una declaración conjunta.

L

Carta de determinación

Documento del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA) enviado a los miembros del servicio dados de baja que califican para una indemnización por despido sujeta a discapacidad médica, que no está sujeta a impuestos.

Crédito de aprendizaje de por vida

Uno de los dos créditos fiscales disponibles para compensar los costos de la educación superior mediante la reducción del monto del impuesto sobre la renta. El crédito Lifetime Learning es un crédito no reembolsable de hasta $2,000 para gastos educativos calificados para estudiantes inscritos en instituciones educativas elegibles. Está disponible para estudiantes de todos los años de educación postsecundaria y para cursos para adquirir o mejorar habilidades laborales.

Distribución a tanto alzado

Una distribución de suma global es la distribución o el pago dentro de un año fiscal del saldo total de un empleado de todos los planes calificados de pensión, bonificación en acciones o participación en las ganancias que mantiene el empleador.

METRO

casa principal

El hogar “principal” de un contribuyente es donde vive la mayor parte del tiempo. No tiene por qué ser una casa tradicional; por ejemplo, puede ser una casa flotante, una casa rodante, un departamento cooperativo o un condominio, pero debe tener instalaciones para cocinar, dormir y bañarse.

Hacer que el trabajo pague el crédito fiscal

Un crédito fiscal reembolsable de hasta $400 para personas que trabajan ($800 para Casados que presentan una declaración conjunta) calculado a una tasa del 6.2 por ciento del ingreso del trabajo y eliminado gradualmente para contribuyentes con un Ingreso bruto ajustado modificado (AGI) superior a $75,000 ($150,000 para Casados presentación conjunta). Reclamado en el Anexo M (Formulario 1040A o 1040).

MACRS

Sistema de Recuperación de Costos Acelerado Modificado, un método para calcular la deducción por depreciación de un contribuyente que utiliza la fecha de puesta en servicio de la propiedad, el período de recuperación y la base de depreciación.

Casado que presenta una declaración conjunta

Estado civil para efectos de la declaración de contribuyentes que están casados entre sí o viven juntos en un matrimonio de hecho y combinan sus ingresos y deducciones en la misma declaración de impuestos. El estado también se aplica a los contribuyentes que están separados pero no divorciados y a los contribuyentes cuyo cónyuge murió durante el año fiscal y no se ha vuelto a casar, siempre que se utilice una declaración de impuestos para ambos individuos.

Casado que presenta una declaración por separado

Estado civil para efectos de la declaración de contribuyentes que están casados entre sí o viven juntos en un matrimonio de derecho consuetudinario y reportan sus propios ingresos y deducciones en declaraciones separadas.

Pago de indemnización médica

Un tipo de ingreso militar incluible otorgado a los miembros del servicio que han sido separados del servicio por razones médicas

Prueba de miembro del hogar o parentesco

Una de las pruebas para identificar a un familiar calificado como dependiente: Era la persona relacionada con el contribuyente en alguna de las siguientes formas: Hijo, hija, hijo adoptivo o descendiente de cualquiera de ellos; hermano, hermana, hijo o hija de cualquiera de ellos; padre, madre o ascendiente o hermano de cualquiera de ellos; hermanastro, hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro, suegra, cuñado o cuñada? ¿Alguna otra persona (que no sea el cónyuge del contribuyente) que vivió con el contribuyente todo el año como miembro del hogar del contribuyente?

Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI)

El ingreso bruto ajustado con ciertas modificaciones.

Crédito de interés hipotecario

Los contribuyentes que tienen certificados de crédito hipotecario (MCC) calificados bajo un programa de gobierno local o estatal calificado pueden reclamar un crédito no reembolsable por los intereses hipotecarios pagados.

Primas de seguro hipotecario

El seguro hipotecario calificado es proporcionado por el Departamento de Asuntos de Veteranos, la Administración Federal de Vivienda, el Servicio de Vivienda Rural y las compañías de seguros hipotecarios privados (PMI). Los contribuyentes pueden tratar las primas de seguro hipotecario calificadas pagadas o acumuladas durante el año fiscal como intereses hipotecarios. El PMI es deducible en la línea 13 del Anexo A.

Múltiples Acuerdos de Soporte

Si una persona no ha proporcionado más de la mitad de la manutención, vaya al paso 8 para determinar si existe manutención múltiple. Manutención múltiple significa que dos o más personas juntas, que podrían reclamar a la persona como dependiente excepto por la prueba de manutención, proporcionan más de la mitad de la manutención del dependiente. Sin embargo, solo un contribuyente puede reclamar la exención por un dependiente con manutención múltiple. En esta situación, los individuos que aporten más del 10% del total de la manutención de la persona (paso 9), y que cumplan con las demás pruebas para un familiar calificado, pueden acordar que uno de ellos tome la exención de la persona.

Los fondos de inversión

Un fondo mutuo es una compañía de inversión regulada que generalmente se crea mediante la agrupación de fondos de inversionistas, lo que permite a los inversionistas aprovechar una diversidad de inversiones y administración profesional. Los propietarios de fondos mutuos pueden recibir tanto el Formulario 1099-DIV como el Formulario 1099-Formulario.

Crédito de propiedad de energía no comercial

Los contribuyentes pueden reclamar un crédito de propiedad de energía no comercial para ciertas propiedades o mejoras energéticamente eficientes.

Aportes de IRA tradicional no deducibles

Aportes de IRA tradicional que los contribuyentes no pueden deducir de sus ingresos totales porque los contribuyentes no cumplen con los requisitos; también incluye las contribuciones restantes de una deducción parcial de IRA.

Deuda sin recurso

La deuda sin recurso se paga mediante la entrega de la propiedad garantizada independientemente del valor justo de mercado (FMV) en el momento de la entrega y el prestatario no es personalmente responsable de la deuda. Si la propiedad sujeta a deuda sin recurso es abandonada, embargada, sujeta a una venta corta o recuperada por el prestamista, las circunstancias serán tratadas como una venta de la propiedad por parte del contribuyente.

Crédito no reembolsable

Un crédito no reembolsable solo puede reducir la obligación tributaria a cero. Cualquier exceso de crédito no se reembolsa al contribuyente.

Extranjero no residente

Un estado de residencia de una persona que no cumple con la Prueba de Tarjeta Verde o la Prueba de Presencia Sustancial,

Ingreso no imponible

Cualquier ingreso exento del impuesto federal sobre la renta. Aunque algunos tipos de ingresos no sujetos a impuestos se informan en la declaración, no se agregan a la cantidad de ingresos sujetos a impuestos.

Aportes de IRA tradicional no deducibles

Aportes de IRA tradicional que los contribuyentes no pueden deducir de su ingreso bruto ajustado porque los contribuyentes no cumplen con los requisitos; también incluye las contribuciones restantes de una deducción parcial de IRA.

O

OHA

Subsidio de vivienda en el extranjero, un tipo de ingreso militar excluible.

Dividendos Ordinarios

Distribuciones corporativas pagadas con las ganancias y utilidades de la corporación.

PAGS

Preparadores pagados

Los preparadores pagados son legalmente responsables bajo la ley federal por las declaraciones que preparan; los voluntarios no lo son.

Actividad Pasiva

Cuando un contribuyente recibe ingresos principalmente por el uso de bienes y no por servicios. Actividad pasiva significa que el contribuyente no está involucrado en la toma de decisiones significativas de administración comercial o de alquiler (frente a la participación activa). Debido a que las actividades de alquiler generalmente se consideran actividades pasivas, es posible que las pérdidas de alquiler no sean totalmente deducibles.

Ingresos pasivos

Renta gravable que proviene de la actividad pasiva, como dividendos, intereses, regalías, rentas y anualidades.

Impuesto sobre la nómina

En 2011, el impuesto al seguro social se retiene del salario de un empleado a una tasa del 4,2 % (frente al 6,2 %) hasta el límite salarial del seguro social de $106 800.

PC

Cambio permanente de estación para un miembro del servicio militar.

Pensión

Una serie de pagos definitivamente determinables hechos a un empleado o sobreviviente (el beneficiario de la pensión de un empleado fallecido) después de que el empleado se retira del trabajo.

Periodo de estancia

Cantidad de tiempo que un contribuyente permanece en un país extranjero, que es uno de los factores utilizados para determinar si el contribuyente es elegible para la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero. Para cumplir con el requisito del período de estadía, el contribuyente debe cumplir con la prueba de residencia de buena fe o la prueba de presencia física.

Exención personal

Una exención que permite a los contribuyentes reclamarse como exenciones en su declaración de impuestos. También se incluye en esta categoría al cónyuge del contribuyente, cuando presente una declaración conjunta.

Prueba de presencia física

Para cumplir con la prueba de presencia física para la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero, un contribuyente debe estar físicamente presente en un país extranjero 330 días completos durante un período de doce meses consecutivos.

Impuestos de propiedad

Impuestos sobre la propiedad, especialmente bienes inmuebles. También se puede aplicar a embarcaciones, automóviles (a menudo pagados junto con los derechos de licencia), vehículos recreativos e inventarios comerciales.

Publicación 3

Guía de Impuestos de las Fuerzas Armadas

Publicación 17

Guías Fiscales para Personas Físicas

Publicación 54

Guía fiscal para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero

Publicación 463

Gastos de viaje, entretenimiento, obsequios y automóviles

Publicación 519

Guías de impuestos de EE. UU. para extranjeros

Publicación 521

Gastos de mudanza

Publicación 523

Vender tu casa

Publicación 527

Propiedad de alquiler residencial

Publicación 551

Base de activos

Publicación 552

Mantenimiento de registros para individuos

Publicación 555

Propiedad de la comunidad

Publicación 575

Ingresos de Pensiones y Anualidades

Publicación 590

Acuerdos de jubilación individual (IRA)

Publicación 594

El proceso de cobro del IRS

Publicación 915

Seguro Social y Beneficios de Jubilación Ferroviaria Equivalentes

Publicación 925

Reglas de actividad pasiva y en riesgo

Publicación 939

Reglas Generales para Pensiones y Rentas Vitalicias

Publicación 946

Cómo depreciar la propiedad

Publicación 947

Práctica ante el IRS y poder notarial

Publicación 970

Beneficios fiscales para la educación

Publicación 971

Alivio del cónyuge inocente, aborda cómo un cónyuge puede solicitar el alivio de los impuestos anteriores adeudados únicamente en función de la deuda del otro cónyuge.

q

Contribuciones benéficas calificadas (QCD)

Un QCD es una distribución de una IRA hecha a una organización elegible para recibir contribuciones deducibles de impuestos. Si se cumplen todos los requisitos, esto excluirá cualquier parte de la distribución que de otro modo estaría sujeta a impuestos.

Endeudamiento de residencia principal calificado

El endeudamiento de residencia principal calificado es cualquier deuda incurrida en la adquisición, construcción o mejora sustancial de una residencia principal y que está garantizada por la residencia principal. El endeudamiento calificado de la residencia principal también incluye cualquier deuda garantizada por la residencia principal que resulte del refinanciamiento de la deuda contraída para adquirir, construir o mejorar sustancialmente una residencia principal, pero solo en la medida en que el monto de la deuda no exceda el monto de la deuda refinanciada. .

Programa de matrícula calificada

Un programa establecido para permitir que los contribuyentes paguen por adelantado o contribuyan a una cuenta establecida para pagar los gastos calificados de un estudiante en una institución educativa elegible. El programa debe cumplir con ciertos requisitos establecidos por el estado. También conocido como programa 529.

Niño Calificado

Para ser identificado como hijo calificado, una persona debe cumplir con ciertas pruebas básicas. Además, puede haber otros requisitos para reclamar varios beneficios fiscales para ese hijo calificado.

Prueba de hijo calificado de más de una persona

Una de las pruebas para identificar a un hijo calificado o pariente calificado como dependiente: ¿Es la persona el hijo calificado de otra persona?

Gastos Médicos Calificados

Para propósitos de HSA, MSA, FSA y HRA, un medicamento o medicamento será un gasto médico calificado solo si el medicamento o medicamento: requiere receta médica, está disponible sin receta médica (un medicamento o medicamento de venta libre) y usted obtener una receta para ello, o es insulina.

Pariente calificado

Para ser identificado como pariente calificado, una persona debe cumplir con siete pruebas: prueba de miembro del hogar o parentesco, prueba de hijo calificado de otro contribuyente, prueba de ciudadano o residente, prueba de ingresos brutos, prueba de manutención, prueba de declaración conjunta y prueba de contribuyente dependiente.

Viudo(a) calificado(a) con hijo(a) dependiente

El estado civil es para viuda o viudo con uno o más hijos dependientes.

R

Beneficios de jubilación ferroviaria (RRB)

Beneficios pagados a los jubilados ferroviarios cubiertos por la Ley de Jubilación Ferroviaria. La RRA tiene dos componentes. El Nivel 1 es el equivalente a los beneficios del seguro social y el Nivel 2 es como el plan de pensiones de un empleador.

Deuda con recurso

La deuda con recurso hace que el prestatario sea personalmente responsable de cualquier cantidad no satisfecha por la entrega de la propiedad garantizada. Si un prestamista ejecuta una propiedad sujeta a una deuda con recurso y cancela la parte de la deuda que excede el valor justo de mercado (FMV) de la propiedad, la parte cancelada de la deuda se tratará como ingreso ordinario de la cancelación de la deuda y se estar obligado a incluirse en el ingreso bruto a menos que la cancelación de la deuda califique para una de las excepciones o exclusiones del ingreso bruto bajo alguna disposición del Código de Rentas Internas.

Crédito reembolsable

Ocurre cuando el monto de un crédito es mayor al impuesto adeudado. Los contribuyentes no solo pueden reducir su impuesto a cero; también pueden recibir un “reembolso” del exceso de crédito.

método regular

Método más común para calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Bajo el método regular, el ingreso neto del trabajo por cuenta propia ingresado en el Anexo SE es la suma de los ingresos netos del trabajo por cuenta propia de los Anexos C, C-EZ y F del contribuyente. (Los contribuyentes deben consultar a un preparador de impuestos profesional o a un asistente legal militar). oficial si usan un método diferente o requieren el Anexo F.

Prueba de relación

Una de las pruebas para identificar a un hijo calificado como dependiente: ¿Era la persona el hijo, la hija, el hijastro, e hijo adoptivo elegible, el hermano, la hermana, el hermanastro, la hermanastra del contribuyente o un descendiente de cualquiera de ellos (es decir, el nieto del contribuyente, sobrina o sobrino)?

Relativo

Alguien relacionado con el contribuyente por sangre, matrimonio o adopción, incluidos los siguientes:

Hijo, nieto, bisnieto

Hijastro, hermanastro, hermanastra

Hermano hermana

medio hermano, media hermana

Padre, abuelo u otro antepasado directo (pero no padre adoptivo)

madrastra o padrastro

Hermano o hermana del padre o de la madre

Hijo o hija de un hermano o hermana

Suegro, suegra, yerno, nuera, cuñado o cuñada.

Gastos de alquiler

Gastos ordinarios y necesarios atribuibles a la producción de ingresos por alquiler y mantenimiento de la propiedad de

alquiler, tales como publicidad, limpieza y reparaciones, primas de seguros y honorarios de administración de la

propiedad.

Ingresos de alquiler

Pagos recibidos por un contribuyente de inquilinos que alquilan la propiedad del contribuyente, incluido el alquiler regular y adelantado, los pagos por rescindir un contrato de arrendamiento, los gastos pagados por el inquilino y el valor justo de mercado de la propiedad o los servicios recibidos en lugar de los pagos monetarios del alquiler.

Distribución Mínima Requerida (RMD)

La cantidad que se debe distribuir cada año de un plan de jubilación o IRA.

Prueba de residencia

Una de las pruebas para identificar a un hijo calificado como dependiente: ¿Vivió el dependiente potencial con el

contribuyente como miembro del hogar del contribuyente durante más de la mitad del año?

Residente extraterrestre

Se considera que una persona es un extranjero residente de los EE. UU. si cumple con la Prueba de la Tarjeta Verde o la

Prueba de Presencia Sustancial.

Crédito de Propiedad Residencial de Eficiencia Energética

Los contribuyentes pueden calificar para un crédito de energía por costos de propiedad eléctrica solar calificados, costos de propiedad de calentamiento de agua solar calificados, costos de propiedad de energía eólica pequeña calificados y costos de propiedad de bombas de calor geotérmico calificados. Este crédito se reclama en la Parte II del Formulario 5695. Esta información está fuera del alcance de los programas VITA/TCE y se incluye solo para su conocimiento.

Crédito por aportes de ahorro para el retiro

El crédito de contribuciones de ahorro para la jubilación es un crédito no reembolsable que un contribuyente calificado puede reclamar si realizó una contribución a un plan calificado.

Ley de Impuestos a la Jubilación (RTTA)

El impuesto de jubilación ferroviaria de nivel I es el equivalente de jubilación ferroviaria de los salarios del seguro social y los montos de los beneficios.

Dese la vuelta

Generalmente, una transferencia es una distribución libre de impuestos al contribuyente de una cuenta de jubilación (IRA tradicional o plan de pensiones del empleador) que se transfiere a una cuenta de jubilación similar dentro de los 60 días.

S

Venta de Casa Principal

Sólo puede excluirse de la renta del contribuyente una ganancia por la venta de la vivienda principal de un contribuyente; una ganancia de la venta de una vivienda que no es la vivienda principal del contribuyente generalmente tendrá que declararse como ingreso.

Ingresos de trabajo por cuenta propia

Ingresos obtenidos de un oficio, negocio, agricultura o profesión que no son pagados por un empleador. Por ejemplo, los peluqueros y los trabajadores del cuidado del césped que trabajan para sí mismos (y no para otra persona) se consideran trabajadores por cuenta propia.

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (SE, por sus siglas en inglés) son impuestos del seguro social y de Medicare recaudados principalmente de personas que trabajan para sí mismos, de forma similar a los impuestos del seguro social y de Medicare que se retienen del pago de la mayoría de los asalariados.

Estado civil único

Estado civil aplicable a un contribuyente que (1) nunca se ha casado o (2) está legalmente separado o divorciado.

Método simplificado

Este método se utiliza para calcular la porción libre de impuestos de cada pago de pensión o anualidad.

Beneficios de Seguro Social

Pagos realizados al amparo del Título II de la Ley del Seguro Social. Incluyen vejez, sobrevivientes, seguro de invalidez y algunos beneficios de compensación para trabajadores.

SSA

Administracion de la Seguridad Social

SSB

Beneficios especiales por separación, un tipo de pago de indemnización militar que afecta el monto de la compensación VA pagada.

Número de Seguro Social

Número de seguridad social

Deducción estándar

Una cantidad, provista por ley y basada en el estado civil, la edad, la ceguera y la dependencia que los contribuyentes pueden deducir de su ingreso bruto ajustado antes de que se determinen los impuestos.

Método de millaje estándar

Uno de los dos métodos para calcular los gastos de automóviles comerciales. Para el método de millaje estándar, el contribuyente multiplica las millas comerciales por la tasa de millaje para ese año fiscal. (El otro método es el método de gastos reales).

empleado estatutario

Si los trabajadores son contratistas independientes, dichos trabajadores pueden, sin embargo, ser tratados como empleados por estatuto (un empleado estatutario) para ciertos propósitos del impuesto sobre el empleo.

Dividendos en acciones

Los dividendos en acciones simplemente aumentan el número de acciones del contribuyente en la empresa y, por lo general, no están sujetos a impuestos.

División de acciones

Una división de acciones es un método utilizado por las corporaciones para reducir el precio de mercado de las acciones. Una división de acciones de dos por uno reducirá la base por acción a la mitad. La base original de $200 por 100 acciones se convierte en $200 por 200 acciones.

Interés de préstamos estudiantiles

Los intereses pagados durante el año sobre un préstamo para gastos calificados de educación superior que eran para el contribuyente, el cónyuge del contribuyente o una persona que era dependiente del contribuyente cuando se obtuvo el préstamo.

Prueba de presencia sustancial

Los criterios que debe cumplir un individuo sin tarjeta verde para ser considerado extranjero residente; los criterios se relacionan con números específicos de días de presencia física en los Estados Unidos.

Prueba de soporte

Una de las pruebas para identificar a un hijo calificado oa un pariente calificado como dependiente: ¿El contribuyente proporcionó más de la mitad de la manutención total del dependiente potencial durante el año?

T

TAD

Servicio adicional temporal para miembros del servicio militar. (Ver TDY)

TANF

Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (anteriormente conocido como AFDC), un beneficio estatal también conocido como asistencia social.

Crédito fiscal

Una reducción dólar por dólar en el impuesto. Se puede deducir directamente de los impuestos adeudados.

Deducción fiscal

Una cantidad (a menudo un gasto personal o comercial) que reduce los ingresos sujetos a impuestos.

Condonación de impuestos

Para el personal militar de los EE. UU. que muere mientras presta servicio en una zona de combate o como resultado de heridas, enfermedades o lesiones sufridas mientras prestaba ese servicio, se exonera cualquier obligación tributaria

impaga y se reembolsa cualquier obligación tributaria perdonada que ya se haya pagado.

Inicio de impuestos

El país en el que el contribuyente se encuentre contratado en forma permanente o indefinida para trabajar por cuenta ajena o por cuenta propia, independientemente del lugar en que el contribuyente mantenga su domicilio familiar. Para los contribuyentes que trabajan en el extranjero, pero no tienen un lugar de trabajo habitual por la naturaleza del trabajo, su domicilio fiscal es el lugar donde residen habitualmente.

Responsabilidad fiscal (o factura fiscal total)

El monto del impuesto después de restar los créditos no reembolsables. Los contribuyentes cumplen (pagan) su responsabilidad por el impuesto sobre la renta federal a través de retenciones, pagos de impuestos estimados y pagos realizados con la declaración de impuestos sobre la renta.

Ingreso imponible

Cualquier ingreso sujeto al impuesto federal sobre la renta.

Interés exento de impuestos

Intereses que están exentos del impuesto federal sobre la renta, como bonos emitidos por subdivisiones estatales y políticas (condado o ciudad), Distrito de Columbia y posesiones y subdivisiones políticas de EE. UU.

ECT

Asesoría Fiscal para Adultos Mayores

TDY

Servicio temporal para miembros del servicio militar. (Ver TAD.)

Ubicación de trabajo temporal

Un lugar de trabajo se considera temporal si se espera que el empleo del miembro del servicio dure (y de hecho dura) un año o menos. Los miembros del servicio asignados a lugares de trabajo temporales pueden deducir los gastos de viaje.

Designado de terceros

Persona autorizada por un contribuyente para discutir la declaración del contribuyente con el IRS, proporcionar al IRS la información que falta en la declaración, solicitar copias de avisos o transcripciones relacionadas con la declaración y responder a ciertos avisos del IRS. El contribuyente designa a un tercero marcando la casilla Sí e ingresando el nombre, el número de teléfono y el número de identificación personal (PIN) de la persona en la sección “Tercero designado” de la declaración.

TIN ver ITIN

Número de Identificación del Contribuyente, igual que el Número de Identificación del Contribuyente Individual

Ingreso de propinas

Dinero y bienes recibidos por servicios prestados por meseros, mozos de equipaje, peluqueros y otros. Las propinas superan el monto indicado en la factura y se dan voluntariamente.

IRA tradicional

Un acuerdo de jubilación individual que no es una Roth IRA o una SIMPLE IRA.

Gastos de transporte

Gastos en los que incurren los miembros del servicio cuando viajan a lugares dentro de su ciudad o área general que es su domicilio fiscal o puesto de servicio (en comparación con los gastos de viaje).

Los gastos de viaje

Gastos en los que incurren los miembros del servicio cuando viajan lejos de su domicilio fiscal o puesto de servicio (frente a los gastos de transporte).

TSP

Thrift Savings Account, un plan de inversión y ahorros para la jubilación que ha estado disponible para los empleados civiles del gobierno federal desde 1987, y se puso a disposición del personal de servicio de EE. UU. en 2002.

Matrícula y cuotas

Gastos de educación superior calificados para los cuales los contribuyentes pueden deducir hasta $4,000 en matrícula calificada y gastos relacionados pagados durante el año fiscal. El monto de la deducción está determinado por el estado civil, AGI modificado (MAGI) y otros factores. El Formulario 8917, Deducción de matrícula y cuotas, ayudará a calcular el MAGI para esta deducción.

tu

Prueba de ciudadano o residente de EE. UU.

Ver Prueba de Ciudadano o Residente

Ingresos no ganados

Ingresos distintos de la remuneración por el trabajo realizado. Los intereses y dividendos de ahorros o inversiones son tipos comunes de ingresos no derivados del trabajo.

Compensacion por desempleo

La compensación por desempleo generalmente incluye cualquier cantidad recibida bajo una ley de compensación por desempleo de los Estados Unidos o de un estado. En la mayoría de los casos, está sujeto a impuestos. Los ingresos por desempleo no se consideran ingresos del trabajo a los efectos del cálculo del EITC.

Ingresos no ganados

Cualquier ingreso producido por inversiones, como intereses sobre ahorros, dividendos sobre acciones o ingresos por alquileres.

V

Compensación por discapacidad del VA

La compensación por discapacidad del VA es un beneficio monetario que se paga a los veteranos que están discapacitados debido a una lesión o enfermedad ocurrida o agravada durante el servicio militar activo.

VITAE

Asistencia Voluntaria de Impuestos sobre la Renta

W

Venta de lavado

Una venta ficticia ocurre cuando un contribuyente vende o enajena acciones o valores (incluido un contrato u opción para adquirir o vender acciones o valores) a pérdida y, dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta o enajenación, el contribuyente compra, adquiere , o celebra un contrato u opción para adquirir acciones o valores sustancialmente idénticos.

Descuento de retención

Reclamado por un empleado en el Formulario W-4. Un empleador utiliza la cantidad de asignaciones reclamadas, junto con los ingresos obtenidos y el estado civil, para determinar cuánto impuesto sobre la renta debe retener de los salarios.

Retención de impuestos

El impuesto sobre la renta se retiene del pago de la mayoría de los empleados. El impuesto sobre la renta también se puede retener de las ganancias de juegos de azar, pensiones/anualidades, compensación por desempleo y ciertos pagos federales, como el seguro social. En algunos casos, el impuesto sobre la renta puede ser retenido sobre otros tipos de ingresos, como los ingresos por intereses o dividendos.

Ingreso mundial

Los ciudadanos de los EE. UU. y los extranjeros residentes en los EE. UU. deben informar los ingresos mundiales en una declaración de impuestos de los EE. UU., independientemente de dónde vivan e incluso si los ingresos están gravados por el país en el que se obtuvieron. Los requisitos de presentación son los mismos que para los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes en los EE. UU. que viven en los Estados Unidos y se aplican ya sea que los ingresos provengan de dentro o fuera de los EE. UU.